Câu hỏi:

“Em đang kinh doanh online ở Mỹ, và muốn tư vấn để thực hiện nghĩa vụ thuế ở Việt Nam cho đúng. Mô hình kinh doanh chi tiết:

Em có LLC ở Mỹ, hàng hóa ở Trung Quốc nhập vào Mỹ (hoặc chính tại Mỹ), bán cho khách hàng Mỹ thông qua website riêng của em. Công việc của em là setup website và quảng cáo để làm sao bán được hàng. Khi có đơn hàng, em sẽ liên hệ các nhà cung cấp ship hàng cho khách. Có thể gọi đây là hình thức Dropshipping.

Dòng tiền hiện tại:

- Doanh thu: Tiền của khách em nhận về Bank Mỹ, dưới danh nghĩa LLC, nhận bằng USD.

- Chi phí: Em trả chi phí quảng cáo, tiền hàng, chi phí website... toàn bộ thông qua Bank Mỹ này hết.

- Lợi nhuận: Tiền còn dư ra là lợi nhuận em chuyển về Việt Nam. Hiện tại em chuyển bằng cách bán USD cho các bên cần USD (chuyển trực tiếp từ Bank Mỹ) sang cho họ. Họ sẽ chuyển VND cho em về tài khoản ngân hàng cá nhân của em.

+ Về thuế LLC ở Mỹ, em khai báo và đóng thuế cho chính chủ Mỹ đầy đủ dựa theo lợi nhuận.

+ Còn tiền nhận về VND, em đang cần nhờ luật sư tư vấn để đóng thuế VN sao cho đúng và có lợi nhất. Theo hiểu biết của em thì đang có vài option như sau:

A. Lập công ty TNHH: - Tiền chuyển về VN vào tài khoản công ty, khai là doanh thu - Chi phí: có gì khai đó, nhưng gần như là không phát sinh chi phí gì ở VN (vì em làm việc online ở nhà hết, nhân viên cũng online ở Philippin) => Đóng thuế 20% trên lợi nhuận như doanh nghiệp bình thường

B. Lập Hộ Kinh Doanh: - Tiền chuyển về tài khoản USD của hộ kinh doanh, khai là doanh thu Đóng thuế 1.5% trên doanh thu này. Nhưng vì không thể chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa ở VN nên kiểu hộ kinh doanh bán lẻ không được áp dụng. Trường hợp này có thể lập Hộ Kinh Doanh dạng dịch vụ, làm agency quảng cáo cho công ty ở Mỹ. Sẽ cần soạn hợp đồng giữa LLC Mỹ và HKD ở VN. Mỗi lần tiền chuyển từ Mỹ về sẽ lập hóa đơn khai doanh thu, đóng thuế 7% trên doanh thu này.
C. Lập Hộ Kinh Doanh / hoặc không cần: - Theo Nghị định 117/2025/NĐ‑CP (có hiệu lực từ 01/07/2025) và Thông tư 40/2021/TT‑BTC (có hiệu lực từ 01/08/2021), mô hình kinh doanh của em thuộc diện "không sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở VN" nên không phải đóng thuế GTGT, chỉ cần nộp thuế TNCN là 0.5% trên doanh thu chuyển về là được. Em có đính kèm hình ảnh hỏi đáp của người khác cũng giống với tới mô hình của em.

Em có 2 câu hỏi cần luật sư tư vấn:

1. Nếu toàn bộ như trên, thì em nên theo option nào là đúng và có lợi nhất? Trường hợp dùng option C, thì em nên lập HKD dạng gì (bán lẻ hay dịch vụ..)

2. Trường hợp em có nhập hàng được sản xuất tại Việt Nam, sau đó xuất ra nhập kho vào Mỹ để bán, thì em nên sử dụng option gì? Có cần tách 2 mô hình (không sán xuất ở VN, và có sản xuất ở VN) ra riêng biệt không?

Tôi muốn ghi rõ hơn về Doanh Thu và Lợi Nhuận ở các option để tránh nhầm lẫn:

- Option A: Tiền chuyển về Việt Nam vào tài khoản công ty, khai là doanh thu -> Đây cũng chính là Lợi Nhuận của LLC Mỹ.

- Option B: Tiền chuyển về tài khoản USD của hộ kinh doanh, khai là doanh thu -> Đây cũng chính là Lợi Nhuận của LLC Mỹ.

- Option C: Đóng thuế 0.5% trên doanh thu -> Đây là Doanh thu thực tế từ việc bán hàng. Mình cũng sẽ tự khai doanh thu này để đóng thuế.”

Dựa trên nghiên cứu và hiểu biết về luật pháp Việt Nam hiện hành của chúng tôi, chúng tôi xin tư vấn như sau:

Theo mô tả của Bạn, Bạn thực hiện việc thiết kế website, chạy quảng cáo, nhận đơn và liên hệ supplier Trung Quốc hoặc nội địa Mỹ giao hàng cho khách hàng Mỹ. Theo đó, chúng tôi hiểu quy trình kinh doanh của Quý khách như sau:

+   Người bán (Bạn) tạo website hoặc gian hàng online để tiếp thị và bán sản phẩm.

+   Khi người mua (khách hàng) đặt mua, Bạn thu tiền từ khách.

+   Bạn chuyển đơn hàng cho nhà cung cấp (ở Trung Quốc, Mỹ...).

+   Nhà cung cấp sẽ đóng gói và gửi hàng trực tiếp cho khách của Bạn.

+   Phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua là lợi nhuận của Bạn.

Như vậy, hoạt động mua – bán – giao hàng – tiêu dùng hoàn toàn diễn ra ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Chúng tôi có thể phân tích các phương án như bảng dưới đây để bạn lựa chọn:

Trên cơ sở phân tích trên, chúng tôi có thể đưa ra cho bạn phương án tối ưu như sau: 

-        Ngắn hạn: HKD vẫn là phương án tối ưu về chi phí và thủ tục.

-        Trung – dài hạn: Khi doanh thu từ 1 tỷ VNĐ/năm trở lên hoặc cần “đứng” doanh nghiệp để ký kết đối tác lớn/nhận thanh toán cao cấp, Quý khách nên chuyển sang Công ty TNHH theo lộ trình Nghị quyết 68 & 198.

Trên tinh thần tối ưu chi phí ngay lập tức, chúng tôi sẽ hướng dẫn triển khai Phương án C – đăng ký hộ kinh doanh TMĐT và kê khai thuế 0,5 %. Song song, chúng tôi khuyến nghị chuẩn bị kịch bản chuyển đổi lên doanh nghiệp trong vòng 12–18 tháng tới, khi quy mô hoặc yêu cầu đối tác thay đổi.

Đối với câu hỏi: Trường hợp nhập hàng từ Việt Nam có cần lập công ty riêng?, chúng tôi có những gợi ý sau:

1.    Nếu Bạn có ý định nhập hàng sản xuất từ Việt Nam, đóng gói tại Việt Nam rồi xuất khẩu sang Mỹ, cần lưu ý:

-        Phải có mã số thuế xuất nhập khẩu

-        Phải làm thủ tục hải quan

-        Có thể hoàn thuế VAT 0% nếu đủ điều kiện

2.    Khi đó, nên tách riêng thành một Công ty TNHH tại Việt Nam, để dễ:

-        Ký Hợp đồng mua bán xuất khẩu

-        Khai báo hải quan, xin C/O

-        Khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào

Do đó, không nên gộp mô hình “dịch vụ TMĐT xuyên biên giới” với mô hình “sản xuất hàng tại VN để xuất khẩu” chung một pháp nhân.

Tóm lại:

1) Mô hình hiện tại (LLC Mỹ, hàng nhập Mỹ, không tiêu dùng VN) Bạn nên Lập hộ kinh doanh TMĐT, nộp TNCN 0.5% trên doanh thu khai báo. Đây là phương án rẻ nhất, đúng bản chất, hợp pháp và dễ quản lý.

2) Mô hình tương lai (mua hàng sản xuất tại VN để xuất khẩu đi Mỹ) Quý Khách nên lập công ty TNHH riêng, kê khai thuế đầy đủ, hưởng VAT 0%, được khấu trừ chi phí, mở rộng quy mô.

Cuối tháng 6/2025, nhiều hộ kinh doanh tại Việt Nam đang đối mặt với những thách thức chưa từng có trong việc tuân thủ các quy định thuế mới. Tuy nhiên, đằng sau những thách thức đó là một chiến lược quốc gia rõ ràng: tăng cường minh bạch, chính quy và hiện đại hóa trong quản lý thu nhập và thuế.

Tư duy mới về quản lý thuế: Từ thuế khoán đến khai thực doanh thu

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghiị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm sẽ không còn được áp dụng cách tính thuế khoán từ 1/6/2025. Thay vào đó, họ phải khai báo thu nhập và doanh thu theo đúng thực tế, dựa trên hóa đơn điện tử và các giao dịch xác thực.

Chính sách này được xem như một bước đi đáng kể, nhằm xóa bỏ những lỗ hổ trong quản lý thuế đối với kinh doanh cá thể, đồng thời đảm bảo sự công bằng giữa các hình thức kinh doanh.

Số hóa quản lý: Hóa đơn điện tử và máy tính tiền

Từ 1/6/2025, theo quy định tại Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Việc truyền dữ liệu theo thời gian thực lên cơ quan thuế giúc minh bạch doanh thu, ngăn ngừa trục lợi thuế.

Chuyển đổi này không chỉ đánh dấu một bước ngoặt trong công tác quản lý thuế mà còn tăng cường đầu vào hạ tầng chuyển đổi số quốc gia.

Từ mã số thuế đến số định danh: Một bước tiến trong quản lý cá nhân

Từ 1/7/2025, các hộ kinh doanh sẽ chính thức sử dụng Số định danh cá nhân thay thế cho Mã số thuế trong khai báo thuế, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Thay đổi này hứa hẹn đưa việc quản lý thuế trở nên tối giản, chặt chẽ và liên thông với các cơ sở dữ liệu khác.

Chịu trách nhiệm và đảm bảo an sinh: BHXH bắt buộc

Luật BHXH 2024 quy định từ 1/7/2025, hộ kinh doanh có lao động hoặc hoạt động thường xuyên phải tham gia BHXH bắt buộc. Việc đóng góp 25% lương tham chiếu (tối thiểu khoảng 585.000 đồng/tháng) sẽ được công khai để giúp người lao động được bảo vệ hơn trong quá trình làm việc.

Đổi mới cơ chế quản lý: Đăng ký hộ kinh doanh tại cấp xã

Theo NĐ 125/2025/NĐ-CP và Thông tư 43/2025/TT-BTC, từ 1/7/2025, các thủ tục đăng ký, sửa đổi hộ kinh doanh chính thức được chuyển giao về cấp xã. Thay đổi này giúp tiết kiệm thời gian, gần gũi và linh hoạt hơn cho các hộ kinh doanh khi thực hiện nghiĩa vụ pháp lý.

Hướng dẫn để chuyển đổi suôn sẻ:

Cơ hội mớ́i cho hộ kinh doanh bên vững?

Việc xoá bỏ thuế khoán, áp dụng hóa đơn điện tử, số hóa quản lý thuế và BHXH bắt buộc không chỉ là thay đổi về chính sách mà là lời mời cho các hộ kinh doanh gia nhập vào nền kinh tế chính quy. Ai nhanh chóng thích ứng sẽ giành được lợi thế về niềm tin, tài chính và phát triển bền vững.

Trong những thay đổi mang tính cách mở lớn này, mỗi hộ kinh doanh chính là tế bào của nền kinh tế minh bạch và hiện đại. Đã đến lúc chuyển đổi, không chỉ là nghĩa vụ, mà là cơ hội.

Trước những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế của Nhà nước, nhiều hộ kinh doanh đang đặt ra câu hỏi liệu đã đến lúc chuyển mình sang mô hình doanh nghiệp hay chưa. Việc chính thức chấm dứt thuế khoán đối với hộ kinh doanh đã khiến nhu cầu chuyển đổi gia tăng đột biến. Bài viết sau đây sẽ cung cấp những thông tin thiết yếu và hữu ích về quy trình chuyển đổi, những lợi ích đạt được, cũng như những căn cứ pháp lý liên quan.

Căn cứ pháp lý hướng dẫn chuyển đổi

Trên hết, việc chuyển đổi phải dựa trên những quy định pháp lý đang có hiệu lực như:

- Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14;

- Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp;

- Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT hướng dẫn chi tiết về đăng ký doanh nghiệp.

Ai được phép chuyển đổi?

Theo quy định, hộ kinh doanh do một cá nhân làm chủ hoạt động hợp pháp sẽ được phép chuyển đổi. Hình thức chuyển đổi được chấp nhận bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hoặc từ hai thành viên trở lên.

Chuyển đổi để đạt được những lợi ích gì?

Khi chuyển sang doanh nghiệp, hộ kinh doanh sẽ:

- Gia tăng tính minh bạch trong giao dịch và tạo dựng uy tín với đối tác;

- Mở rộng khả năng tiếp cận vốn vay và tham gia các hoạt động đầu tư lớn;

- Được hưởng các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước, bao gồm cả đào tạo, suất giảm thuế, hỗ trợ khởi nghiệp...

Thủ tục chuyển đổi: Đơn giản nhưng cần chính xác

Việc chuyển đổi bao gồm các bước sau:

1. Chuẩn bị hồ sơ: Bao gồm giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp, điều lệ doanh nghiệp, CMND/CCCD cá nhân, quyết định chuyển đổi (nếu có);

2. Nộp hồ sơ: Tại Phòng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính;

3. Nhận kết quả: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.

Những lưu ý quan trọng khi chuyển đổi

Khi thực hiện chuyển đổi, hộ kinh doanh cần:

- Dừng mã số thuế của hộ kinh doanh cũ theo quy định;

- Tiến hành chuyển giao lao động, tài sản, nợ thừa và các quyền lợi hợp pháp sang doanh nghiệp mới một cách minh bạch.

Tổng kết lại, chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp không chỉ đơn thuần là sự đáp ứng với chính sách thuế mới mà còn là bước đi đúng đắn để hướng đến sự chuyên nghiệp hóa và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh hiện đại.